Pajak berganda

Perpajakan berganda, dalam bidang ekonomi, situasi di mana aset atau pendapatan keuangan yang sama dikenakan perpajakan pada dua tingkat yang berbeda (misalnya, pribadi dan perusahaan) atau di dua negara yang berbeda. Yang terakhir ini dapat terjadi ketika pendapatan dari investasi asing dikenai pajak baik oleh negara tempat ia diperoleh maupun oleh negara tempat investor itu berada. Untuk mencegah jenis pajak berganda, banyak negara telah mengembangkan perjanjian pajak berganda yang memungkinkan penerima pendapatan untuk mengimbangi pajak yang sudah dibayarkan atas pendapatan investasi di negara lain terhadap kewajiban pajak mereka di negara tempat tinggal mereka.

pajak penghasilan: perpajakan berganda internasional

Beberapa negara (termasuk Amerika Serikat) menggunakan hak untuk memajaki seluruh pendapatan warga negara mereka, meskipun diperoleh di luar negeri.

Pajak berganda sering terjadi ketika pendapatan perusahaan dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan lagi di tingkat dividen pemegang saham. Artinya, penghasilan suatu perusahaan pertama-tama dikenakan pajak sebagai pendapatan perusahaan dan kemudian, ketika pendapatan itu telah didistribusikan kepada para pemegang saham korporasi dalam bentuk dividen, pendapatan ini dikenakan pajak sebagai pendapatan pribadi dari para pemegang saham. Karena pemegang saham adalah pemilik korporasi, mereka secara efektif membayar pajak dua kali lipat dari pendapatan yang sama — satu kali sebagai pemilik korporasi dan sekali lagi sebagai bagian dari pajak penghasilan pribadi mereka. Di Amerika Serikat, jenis perpajakan ini tersebar luas, karena pajak atas laba perusahaan dan pajak penghasilan dividen pribadi adalah pajak federal dan dengan demikian bersifat universal.

Banyak negara bagian memiliki pajak penghasilan pribadi yang termasuk pajak dividen juga. Bentuk pajak berganda yang disebut belakangan ini sangat diperdebatkan dan telah menjadi subyek banyak perdebatan, khususnya di Amerika Serikat, di mana upaya untuk mengurangi atau menghilangkan bentuk pajak berganda ini telah banyak diperdebatkan. Penentang pajak berganda atas penghasilan perusahaan berpendapat bahwa praktik itu tidak adil dan tidak efisien, karena memperlakukan pendapatan perusahaan secara berbeda dari bentuk pendapatan lainnya dan mendorong perusahaan untuk membiayai diri mereka sendiri dengan utang, yang dapat dikurangkan dari pajak, dan untuk mempertahankan laba daripada meneruskannya ke investor. Lawan juga berpendapat bahwa penghapusan pajak dividen akan merangsang ekonomi dengan mendorong investasi individu di perusahaan. Para pendukung berpendapat bahwa efek ekonomi dari pengurangan atau penghapusan pajak berganda dari formulir ini terlalu dibesar-besarkan dan bahwa pemotongan seperti itu hanya akan menguntungkan orang-orang terkaya, yang pendapatannya secara substansial dibentuk oleh pendapatan dividen. Beberapa pendukung juga mempertanyakan apakah pajak dividen benar-benar merupakan bentuk pajak berganda. Dalam hal ini, mereka berpendapat bahwa ada perbedaan hukum dan konseptual antara perusahaan dan pemegang saham karena yang pertama, sebagai entitas hukum yang unik, memiliki hak, hak istimewa, dan kewajiban yang berbeda dari yang terakhir. Dengan demikian, mereka berpendapat bahwa tidak ada yang tidak adil dalam memajaki penghasilan korporasi dengan jelas dari pendapatan pribadi pemegang sahamnya.